Налоговый вычет за лечение — что это такое и как его получить от государства: подробная инструкция со списком необходимых документов

Многие задаются вопросом, зачем нужен налоговый вычет за лечение и что это, вообще, такое, если медицина в стране бесплатная. Как ни крути, все равно приходится за что-то платить. А если ситуация очень сложная, то и бесплатного лечения будет недостаточно, страховка не сможет покрыть все и придется платить немалые деньги.

В частности, говоря о стоматологии, нельзя не отметить, что услуги специалистов в этой сфере редко обходятся без денежных затрат, поэтому получить возврат налога за лечение было бы неплохой компенсацией. В этой статье мы поговорим о том, что из себя представляет такая компенсация, каков ее размер и как ее можно получить.

Что такое возврат налога за лечение?

налоговый вычет за лечение

Обращаясь к налоговому кодексу Российской Федерации, в статье 219 можно прочитать, что после оплаты медицинских препаратов или услуг, граждане могут рассчитывать на возврат некоторой части потраченных денег.

Налоговый вычет — это та часть дохода, которая не подлежит обложению налогом. Именно поэтому человек может вернуть налог, который был уплачен со средств, ушедших на лечение. Официально работающий человек, платящий регулярно подоходный налог, оплативший лечение себя или своего родственника, имеет право на возврат суммы до 13% от количества потраченных средств.

Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета?

Перечень дорогостоящих видов лечения очень обширен. Сюда относится все — от стоматологии до лечения гриппа. Именно поэтому очень важно знать, за какое именно лечение вы можете вернуть налог.

Возврат НДФЛ за лечение возможен за дорогостоящее лечение, входящее в следующий перечень:

  1. хирургическое вмешательство при лечении пороков и аномалий врожденного характера;
  2. лечение хирургического направления в области тяжелых заболеваний системы кровообращения сюда также входят операции, в ходе которых используется оборудование для искусственного кровообращения, лазерное оборудование и ангиография коронарного типа);
  3. хирургия при тяжелых болезнях дыхательных органов;
  4. хирургия и терапия патологий глаз и придатков глаза, включая использование технологий эндолазерного направления;
  5. хирургия в области нервного аппарата, а также микронейрохирургия и эндовазальные операции;
  6. хирургическое вмешательство при лечении осложненных патологий пищеварительной системы;
  7. реконструкция и восстановительные операции на суставах, а также эндопротезирование;
  8. трансплантационные операции;
  9. имплантация, реимплантация (протезы, металлические конструкции, стимуляторы и электроды);
  10. операции реконструкционного и пластического характера;
  11. лечение терапевтической направленности в области хромосомных заболеваний и наследственных патологий;
  12. лечение опухолей злокачественного характера в области эндокринологии, включая протонную терапию;
  13. терапия полинейропатий острой формы и воспалительного характера, а также миастении с выявленными осложнениями;
  14. терапия в отношении поражений системного характера в области соединительных тканей;
  15. лечение детей в области тяжелых заболеваний системы кровообращения, пищеварения и дыхания;
  16. лечение разного направления, связанное с заболеваниями поджелудочной железы;
  17. комбинированная терапия и разнонаправленное лечение опухолей злокачественного характера;
  18. лечение наследственных патологий относительно свертываемости жидкости крови и анемии апластического типа;
  19. лечение заболеваний типа остеомиелита;
  20. лечение состояний и патологий послеродового, родового периодов и во время беременности;
  21. лечение пострадавших с ожогами, поражающими более 30% тела;
  22. использование гемодиализа или диализа перитонеального типа;
  23. выхаживание и лечение недоношенных малышей, родившихся с весом до 1500 грамм;
  24. терапия бесплодия, а также его лечение с помощью ЭКО.

Как видно из данного списка, вычет за пластическую операцию, которая носит реконструкционный характер. Так что, если врач вам сказал, что требуется операция, то можете сделать ее и на платной основе.

Многих интересует вопрос, положен ли вычет за медицинские услуги в области стоматологии. Да, оплата стоматологии тоже некоторым образом возмещается, но здесь это происходит только в отношении имплантологии.

Кто имеет право на получение вычета?

Получить возврат подоходного налога, то есть возмещение НДФЛ, после оплаты медицинских услуг или приобретения медикаментов может любой гражданин Российской Федерации, который получает официальную заработную плату с уплатой налогов. То есть такая возможность будет недоступна тем людям, которые работают неофициально или, вообще, не работают. Для получения вычета человек должен платить налоги на доход для физлиц (НДФЛ).

Социальный налоговый вычет за лечение оформить может любой налогоплательщик, который в текущем году осуществил затраты на лечение, относящееся к следующему списку:

  1. оплата услуг медицинского направления, а также оплата лекарств и медицинских препаратов для себя;
  2. оплата лечения и медикаментов для своего супруга или супруги, например, в декретном отпуске, а также для несовершеннолетних детей;
  3. оплата взносов в страховые организации, работающие по направлению личного медстрахования, а также оплата таких же договоров и взносов для жены, мужа и детей.

Здесь также важно помнить, что приобретение медицинских препаратов, которые вам понадобятся для лечения, должно происходить по назначению лечащего специалиста. С вас потребуются все направления, рецепты на лекарства и назначения от доктора, а также квитанции об оплате именно выписанных лекарственных препаратов из аптеки при их покупке.

Как и где писать заявление через налоговую на возврат налога за лечение в 13 процентов, мы расскажем чуть ниже. А сейчас еще раз напомним, что любое вмешательство медицинского характера, за которое человек заплатил свои деньги, будет учтено органами налоговой инспекции.

Сколько денег можно будет вернуть?

Размер налогового вычета за лечениеРазмер суммы, которую можно будет получить ограничен 13-ю процентами от выделенной бюджетом суммы в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма возврата, что человек сможет единоразово получить — это 15 600 рублей. При чем, перед тем, как удовлетворить просьбу налогоплательщика о вычете, будет проверена сумма, которую он уплатил в госбюджет посредством НДФЛ. Если эта сумма будет меньше, то, соответственно, и получит он меньше.

Если же вы относитесь к той категории людей, которые не работают официально или же находятся на государственном обеспечении (живете на пенсию, стипендию для студента очника или пособие), то вычет вам выплачен не будет.

В общем, сумма которую вы получите зависит не только от ваших затрат, но и от вашего дохода, заработной платы. Давайте разберем пример, как правильно все посчитать.

Допустим, вы работаете и получаете зарплату в размере 30000 рублей в месяц. То есть за год вы зарабатываете 360000 рублей. Из них 13% (46800 рублей) вы отдаете в виде налога в казну государства. Здесь не важно сколько вы зарабатывали за предыдущие годы, важен только отчетный период.

Потратив на лечение за год 50000 рублей вы пришли подавать заявление на возврат подоходного налога за лечение. Сотрудник налоговой службы произведет вычет затраченной суммы из вашего дохода за год, то есть 360000 — 50000 = 310000 рублей. От этого результата будет посчитано 13% , что равно 40300 рублей.

Из этих расчетов видно, что вы, в связи с расходами на лечение, должны были заплатить налогов 40300 рублей, а заплатили 46800. Разница здесь равна 6500 рублей. Эту сумму и вернет вам государство в качестве вычета.

Исходя из этого примера вы можете посчитать тот возврат НДФЛ за лечение, который должны получить, если у вас, например, годовой доход 75000 рублей. Возмещение расходов за лечение родителей пенсионеров, лечение ребенка до 18 лет, лечение жены или мужа, за лечение опекуна, членов семьи, близких родственников, брата или сестры положен при определенной ситуации любому налогоплательщику с любым доходом.

Возврат за медуслуги положен также и для ИП, главное быть налогоплательщиком. Если же вам отказали в выплате без уважительных причин, то вы можете обратиться в суд. Решение суда будет на вашей стороне.

За какой период можно получить деньги?

Платящий подоходный налог, гражданин может получить деньги в качестве налогового вычета за оказание услуг медицинского характера и лекарства в текущем году, если эти затраты были произведены им в прошлом году. Если вы не успели или не смогли обратиться за вычетом за траты прошлого года в текущем году, то у вас есть срок давности, который равен 3 года, включая текущий. То есть, если вы оплатили лечение в 2018 году, то обращаться за вычетом вы можете в 2019, 2020 и 2021 годах. В 2022 году право на налоговый вычет за лечение за расходы 2018 года исчезнет.

Еще стоит сказать, что вы не сможете получить вычет за оплаченные, но неиспользованные медицинские услуги. Весь список услуг, которые подходят под вычет был приведен выше в статье.

Как получить налоговый вычет за лечение – пошаговая инструкция и необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, необходимо собрать большое количество документов для подтверждения вашего права на это. Нужно доказать, что вы действительно проходили лечение и платили за это, предоставив договоры из клиник, чеки об оплате, а также справки из больницы. Далее, нужно на основании всех этих документов правильно составить декларацию. Заполняться будет 3-НДФЛ-декларация, а сделать это можно на официальном сайте налоговых органов.

После заполнения можно отправить декларацию удаленно вместе со всеми отсканированными документами в налоговую для проверки сведений и заполнения. Когда проверка будет произведена, вы получите уведомление об одобрении. Следующим шагом будет написание заявления на получение денег.

После написания и подачи заявления налоговая должна будет в течение месяца зачислить положенные вам средства на ваш счет.

Кажется, все не так уж и сложно, но, увы, в каждом из шагов есть свои нюансы и загвоздки, о которых необходимо знать, чтобы позаботиться о них заранее. Поэтому давайте поговорим обо всем подробнее.

Сбор чеков, договоров и справок с больницы

возврат налога за лечение

Первое, что необходимо сделать — это не забыть забрать из больницы договор об услугах и чек об оплате этих услуг. Обязательно сохраните эти документы, ведь без них вы не получите вычет, так как они являются прямым подтверждением ваших затрат. Кроме этого, проверьте правильность данных в тексте документа и в чеке. Все суммы и названия услуг должны быть прописаны верно.

Для удобства прикрепите чек к договору с помощью скрепки или скобки степлера. Так вы точно не потеряете документ об оплате. 

Второй шаг — это сбор справок из больницы. Справки в клинике выдает регистратура или же бухгалтерия. Но изначально лучше обратиться именно в регистратуру, а если там вам скажут идти к бухгалтеру, то тогда и пойдете.  Для получения нужной справки скажите, что вам нужна справка для налоговой, для вычета. Сотрудники больницы сразу поймут, что вы имеете в виду и попросят предъявить паспорт гражданина РФ, ваш ИНН, а также все чеки на оплату услуг и договор с больницей на лечение. Если потерялись чеки, то, к сожалению, придется довольствоваться теми, что остались.

Крайне рекомендуется еще до заключения договора на оказание медуслуг поинтересоваться в платной клинике выдадут ли вам все необходимое для налоговой, а также проверить лицензию медучреждения. После заключения договора и оплаты уже поздно будет все отменять. Некоторые больницы имеют свою базу данных и не потребуют вас предъявлять чеки об оплате, ведь у них уже есть все данные, но на всякий случай все необходимое лучше иметь всегда под рукой.

Если вы хотите получить вычет не за свое лечение, а за затраты на родственников (детей, супруга или супруги), то обязательно возьмите свидетельство о рождении, а также о заключении брака. Предъявив эти документы, попросите работника клиники оформить справку для налоговой на ваше имя. Ждать справку вам придется от 5 до 7 рабочих дней, скорее всего. Но бывают исключения, когда никто, кроме вас, не запрашивал подобный документ и тогда вы можете получить его намного быстрее.

Код услуги, указанный на справке должен быть верным, обязательно проверьте его. Цифры должны быть 001 или просто 1.

В том случае, если вы сомневаетесь в правильности оформления справки, то лучше ее проверить на соответствие стандартам Минздрава. Если у вашей клиники есть лицензия и все с ней в порядке, то вряд ли возникнут вопросы или проблемы со справкой для налоговой.

Вместе со справкой больница обычно выдает и копию своей лицензии, подтверждающей ее право на меддеятельность. Если вам копию не выдали, вы имеете право ее запросить. Если срок лицензии истек или ее вовсе нет, то никакого вычета вы не получите. Будьте внимательны. Предъявлять копию в налоговой не нужно, но для своей уверенности лучше запросить. У большинства клиник лицензия бессрочная, но бывают исключения.

Составление декларации в налоговую

Справку из больницы и сам договор на оплаченные услуги нужно отсканировать для последующей отправки. То же самое нужно сделать и для документов на родителей, детей или супруга(у), если вычет планируете брать за их лечение.

По месту работы в бухгалтерии необходимо запросить справку о доходах по формату 2-НДФЛ. Сканировать этот документ не нужно, вам просто нужны будут данные из него для заполнения декларации.

Важно знать, что в 2019 году появилась новая версия 3-НДФЛ. Поэтому очень важно удостовериться, что вы будете использовать новый бланк для заполнения. Скачать бланк для подачи декларации в электронном виде можно с сайта налоговой службы.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ?

Новая форма декларации для 3 НДФЛ состоит аж из 13 страниц. В заполнении каждой из них есть свои нюансы. Давайте разберемся с некоторыми из них.

Для того, чтобы оформить налоговый вычет за лечение, необходимо заполнить только 6 из этих страниц:

  1. титульная страница;
  2. страница номер 4 (приложение 1) для указания сведений о доходе;
  3. страница номер 8 (приложение 5) для проведения расчета полагающегося вычета;
  4. страницы 2 и 3, где заполняются первый и второй разделы;
  5. страница номер 5 должна заполняться только теми, кто имеет доход за границей.
Титульная страница
  1. Вводим ИНН. Достаточно сделать это один раз на первой странице. Далее он проставится автоматически.
  2. Ставим код текущего периода.
  3. Ставим код отчетного периода, в котором была произведена оплата лечения.
  4. Номер корректировки нужно проставить даже при первичной подаче декларации. В этом случае ставится 0. Если же подача не первичная и декларация была ранее возвращена для исправления ошибок, то ставится количество возвращений (1, 2, 3).
  5. Далее ставим код органа налоговой. Он отличается в зависимости от региона. Если не знаете код, то можете уточнить на сайте налоговой, госуслуг или в справочнике.
  6. Вводим код страны. У России код 643.
  7. Код категории плательщика налогов ставим 760.
  8. ФИО необходимо прописать большими буквами (заглавными). Для каждого слова предоставлена отдельная графа. Потом вводим дату рождения и место.
  9. Вводим данные документа, удостоверяющего вашу личность. Код паспорта — 21. Потом нужно прописать серию и номер, а также дату выдачи и кем он был выдан.
  10. Далее ставим свой код статуса (резидент — 1, нерезидент — 2).
  11. Указываем контактный телефонный номер.
  12. Проставляем число,соответствующее количеству листов, которые были вами заполнены.
  13. Указываем код способа подачи декларации. Если она подается лично, то ставится 1, если с участием представителя, то 2.
  14. В конце обязательно нужно поставить дату сдачи декларациии свою подпись.
Приложение 1
  1. Номер данной страницы 004.
  2. Фамилию необходимо написать здесь полностью, а инициалы в сокращенном виде.
  3. Код налоговой ставки указываем в 010 — 13%.
  4. Код вида вашего дохода ставим 07. Он указывает на получение официальной заработной платы.
  5. Далеепроставляем ИНН, КПП и ОКТМО компании.
  6. Прописываем сокращенное название компании (ООО «Компания»).
  7. Указываем сумму вашего дохода из справки, выданной в бухгалтерии вам, как сотруднику у работодателя.
  8. Удержанный налог из той же справки тоже указываем ниже.

Если вы имеете несколько работ или источников официального заработка, то необходимо указать все в декларации.

Приложение 5

В этом приложении есть целых 5 разделов, но заполнять их нужно только в определенных случаях.

  1. Первый раздел предназначен для расчета вычета за лечение несовершеннолетних детей.
  2. Второй раздел заполняется при получении вычета за дорогостоящее лечение при затратах более 120000 рублей и 50000 рублей, если оплачивались медуслуги для ребенка.
  3. Третий раздел заполняется всегда и полностью.
  4. Четвертый раздел можете даже не смотреть.
  5. Пятый раздел заполняется тем, кто хочет получить вычеты за свои инвестиции в чье-то лечение.

В третьем разделе необходимо указать:

  1. Строка 140. Сумму, которую вы потратили на лечение или диагностику. Сюда же входит и стоматология, а также стоимость лекарств. Эта сумма не должна превышать 120000 рублей за себя или 50000 рублей в отношении родственника или ребенка. Таков лимит.
  2. Строка 180. Сумму полного налогового вычета. Она не должна превышать предела, установленного налоговым кодексом.
  3. Строка 181. Полный размер вычета за указанный отчетный период.
  4. Строка 190. Полный размер вычета социального назначения, указанного в декларации.
  5. Строка 200. Стандартный вычет. Если на него не претендуете. то еще раз прописываете сумму из 190.
Заполняем раздел 2

Здесь нужно полностью прописать имя, фамилию и отчество. Номер страницы здесь ставится 003.

Сам расчет базы налога и его суммы состоит из двух частей:

  1. Подсчет базы налога;
  2. Подсчет той суммы, которая будет вам возмещена.

Заполняется страница в следующем порядке:

  1. Строка 001 — вписываем размер ставки 13%;
  2. Строка 002 — выбираем из возможных вариантов, здесь вам нужно число 3;
  3. Строки с 010 по 030 — выставляем суммы из строки 070 приложения 1;
  4. Строка 040 — выставляем сумму из строки 200 приложения 5;
  5. Строка 060 — необходимо выставить значение для вычисления базы налога (необходимо отминусовать 030 и 040 строки);
  6. Строка 070 — высчитываем исчисление, умножаем значение строки 060 на 13% из строки 001;
  7. Строка 080 — из приложения 1 вносим сумму, которая должна была удержана;
  8. Строка 160 — вводим сумму. которая должна быть возвращена из бюджета (вычитаем из строки 080 строку 070).
Заполняем раздел 1

Сюда необходимо внести сведения о тех налогах, которые должны быть возмещены вам из бюджета. Заполняется раздел довольно легко:

  1. Номер этого раздела должен быть проставлен 002;
  2. Прописываем ФИО по форме 3-НДФЛ;
  3. Строка 010 — выбираем один вариант из трех (вам понадобится цифра 2, означающая возврат средств из государственного бюджета);
  4. Строка 020 — вводим КБК (код бюджетной классификации);
  5. Строка 030 — вписываем код ОКТМО;
  6. Строка 050 — вводим значение из второго раздела, из строки 160.

Вот и все. На этом заканчивается заполнение новой 3-НДФЛ-декларации. В конце необходимо поставить свою подпись и текущую дату. После этого можно сдавать декларацию в службу по налогам. Когда она будет проверена останется написать заявление и ждать возврата средств по вычету.

Как вы уже поняли, декларацию необходимо заполнять на сайте ФНС в личном кабинете. Для этого необходимо выбрать раздел о налогах на доходы физических лиц.

Когда вы заполнили все необходимы данные, нужно обязательно их проверить несколько раз, чтобы не было ошибок.

После этого нажимайте на кнопку, которая сформирует вам файл декларации для отправки в налоговую.

К файлу необходимо приложить все отсканированные документы, справки, лицензии и прочие данные. Для отправки декларации в электронном виде потребуется электронная подпись. Если она у вас есть то подписываем и отправляем документы посредством специальной кнопки.

В том случае, если электронной подписи у вас нет, то ее также можно оформить в личном кабинете на этом сайте. Зайдите в свой профиль и выберите пункт о получении ключа на проверку подписи электронного формата.

Подача заявление на возвращение денежных средств

Когда вам пришло уведомление о том, что декларация оформлена, то полдела сделано. Следующим шагом будет написание заявления, ведь без него вам деньги не вернут даже с оформленной декларацией. заявление подается тоже на сайте ФНС.

В бланке заявления нужно указать ваши данные. Данные из паспорта и ФИО будут введены автоматом. Вам останется только ввести реквизиты счета, на который вы хотите получить средства. найти все необходимые данные можно на сайте вашего банка. После ввода всей информации можно отправлять ваше заявление. Деньги должны будут вам перечислить в течение 30 дней с момента отправки заявления. Об этом вас уведомит ваш банк.

Как вернуть деньги за лечение в отдельных случаях?

Существует много нюансов в каждом из отдельных случаев, связанных с получением вычета за медикаменты или услуги клиники. Давайте кратко обсудим несколько возможных ситуаций.

Вычет за лечение зубов

возврат подоходного налога за лечение

Что бы кто ни говорил, но вычет за лечение и протезирование зубов могут получить все платящие налоги граждане РФ. К подобным услугам относятся:

  1. оплата лечения своих проблем с зубами;
  2. оплата разнообразных стоматологических услуг в отношении детей, родственников, мужа или жены;
  3. приобретение медицинских препаратов для лечения за свои деньги;
  4. покупка страховки типа ДМС через страховую компанию, распространяющейся на стоматологию.

Главное, чтобы клиника, в которой проходило лечение, имела лицензию, а сам человек, подающий заявление, имел официальные доходы с уплатой налогов. 

Вычет за лечение детей

За оплату лечения ребенка, которое было оказано в одной из больниц Российской Федерации, можно также получить вычет налогов. Если услуги были куплены в зарубежной больнице, то вычет выплачен не будет. Родитель, который будет подавать заявление также должен работать официально и отчислять налоги с заработной платы. Расходы должны быть оплачены из личных средств, а не по полису ОМС.

Оформляется такого плана вычет тоже в ФНС. Распространяется возможность на родных детей, усыновленных и опекаемых. В декларацию можно внести и одного ребенка и сразу нескольких для многодетных семей. Главное — сумма не должна превышать предела, который установлен законом.

Вычет за лечение родителей или супругов

Если вы тратили деньги на оплату лечения ваших родителей или супруги (супруга), то вернуть часть потраченных средств вы тоже вправе. Здесь не имеет значения, работают ли официально ваши родители или они неработающие граждане и на пенсии. Тем более, если они неработающие пенсионеры. То только вы и сможете получить вычет за их лечение. Сами они этого сделать не смогут, ведь находятся на гособеспечении. Если же они и пенсионеры. но при этом трудоустроены официально, то они могут и самостоятельно обратиться за вычетом. В этом случае остается вопрос о выгодности с той или иной стороны.

С пенсии налог не платится, поэтому целесообразно будет именно обращение за вычетом в лице трудоустроенного ребенка. То же самое касается мужа или жены. которые лечились и не работают официально.

Справку в больнице о том, что услуги были оплачены должен получать тот человек, который производил оплату и который будет получать вычет.

Вычет за санаторно-курортное лечение

Если во время отдыха в санатории было проведено какое-либо лечение, то можно возместить часть от стоимости путевки. Соответственно, налоговая потребует весь пакет документов для доказательства права на вычет и в этом случае. Необходимо будет предоставить:

  1. справку, выданную в санаторном учреждении с указанием суммы всех затрат;
  2. чеки и все прочие документы по платежам;
  3. договор с санаторным учреждением на оказание услуг медицинского характера;
  4. копию медицинской лицензии санаторной организации на предоставление медицинских услуг по государственному формату.

Если путевка была приобретена в специализированном агентстве, то справку необходимо брать обязательно в санатории, но все документы об оплате из агентства необходимо сохранять. При заказе дополнительных медицинских услуг также необходимо получать справку и иметь на руках все чеки об оплате.

Налоговым кодексом установлено, что любой человек, который в отчетный период вносил взносы в 13% в госбюджет имеет право на преференцию в отношении санаторно-курортного лечения. Оплата этих мероприятий должна быть произведена лично тем, на чье имя оформляется справка.

Но, стоит помнить, что получить вычет можно в этом отношении и за себя, и за родителей, и за детей, и за супругов, и за подопечных, которые лечились в санатории на территории РФ и являются гражданами РФ.

Если же путевка выдана бесплатно, то можно будет вернуть только те средства, которые были уплачены лично за заказанное платное лечение или процедуры.

Вычет за лечение за рубежом

В налоговом кодексе указано, что получить возврат подоходного налога за лечение за рубежом, за пределами РФ можно только при условии, что, расположенное там медицинское учреждение имеет лицензию, которая соответствует законодательству России. Если лицензии Российского образца там нет, то и возврат налога за лечение положен не будет.


Мы рассмотрели вопрос о том, как получить налоговый вычет за лечение россиянам. Если вы потратили довольно большую сумму на медуслуги, диагностику, сдачу анализов или операцию, то не бойтесь обращаться за возвратом средств. С учетом дороговизны услуг в этой сфере, возврат некоторой суммы будет нелишним. Особенно это касается дорогостоящего лечения с неограниченной суммой при подаче декларации.

Заранее берите все необходимые документы и сохраняйте чеки об оплате. А лучше берегите свое здоровье, чтобы не тратиться на лечение.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: